El Servicio de Impuestos Internos (SII) ha llevado a cabo una actualización significativa de su Catálogo de Esquemas Tributarios, agregando 10 nuevos esquemas potencialmente elusivos a un portafolio que ya constaba de 85 operaciones. Este catálogo se pone a disposición de los contribuyentes con el objetivo de elevar los niveles de certeza jurídica y fomentar el cumplimiento tributario.
Destacados esquemas incluidos en la actualización
Entre los esquemas añadidos en esta versión, se destacan:
- Traspasos de Patrimonio:
- Afectan la carga impositiva a nivel de impuesto global complementario o impuesto a las donaciones.
- Uso de Sociedades con Pérdida Tributaria:
- Para absorber utilidades generadas en ventas de activos.
- Reorganizaciones que Encubren Retiros de Utilidades:
- Estrategias que buscan ocultar retiros de utilidades a través de reorganizaciones empresariales.
Objetivo y declaraciones del Director del SII
El director del SII, Hernán Frigolett, afirmó que la actualización del catálogo busca anticiparse al incumplimiento y proporcionar mayor certeza tributaria a los contribuyentes. Se pretende evitar operaciones o planificaciones que puedan generar controversias tributarias.
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Proceso de determinación
El SII subrayó que la inclusión en el catálogo no indica necesariamente elusión, y es durante la etapa de fiscalización, junto con los antecedentes presentados por los contribuyentes, cuando se determina si existen situaciones que vulneran el sistema tributario.
Casos nuevos y procesos bajo la lupa
Los 10 nuevos esquemas surgieron de los procesos de fiscalización del Servicio, abordando temas vinculados a Impuesto a las Donaciones e Impuesto a la Renta. Se presentaron 24 requerimientos ante los Tribunales Tributarios y Aduaneros, buscando declarar la existencia de elusión por abuso o simulación.
Durante el 2023, se han recibido 94 consultas en el marco de la Norma General Antielusiva, un mecanismo preventivo para verificar el cumplimiento de la norma tributaria. Doce de estas consultas se recibieron durante el mismo año.
Este reforzamiento del catálogo evidencia el compromiso del SII en combatir prácticas elusivas y fortalecer la transparencia en el sistema tributario chileno.
