La promulgación de la Ley de Cumplimiento Tributario en Chile ha introducido nuevas normas que permiten al Servicio de Impuestos Internos (SII) fiscalizar a personas que reciben una significativa cantidad de transferencias bancarias de diversos emisores. Estas medidas buscan contrarrestar la evasión y elusión fiscal de manera más eficaz.
Potestad del SII y su nueva estrategia
La Ley de Cumplimiento Tributario otorga al SII la facultad de investigar a aquellas personas que reciban más de 50 transferencias de emisores distintos en un mes, o más de 100 en seis meses. El objetivo principal de esta medida es evitar que los contribuyentes disfrazen ventas para evadir el IVA mediante transacciones no documentadas. Según el SII, las instituciones financieras proporcionarán la información necesaria para identificar patrones sospechosos de dicho comportamiento.
Excepciones a la fiscalización
Existe una distinción clara para las transferencias que no están relacionadas con la venta de productos o servicios. Las transacciones para actividades solidarias, cuotas sociales, recaudaciones comunitarias y cuotas deportivas no serán objeto de fiscalización. El SII afirma que estas situaciones no requerirán acciones fiscales, ya que son de naturaleza no comercial.
Formalización de vendedores informales
Para aquellos que comercializan bienes o servicios sin iniciar actividades formales ante el SII, la autoridad tomará medidas para facilitar su formalización. El SII ayudará a estos individuos a registrar sus actividades, ya sea vendiendo productos en línea o servicios profesionales. Además, estos nuevos contribuyentes deberán cumplir con obligaciones tributarias específicas, como emitir documentos tributarios y presentar declaraciones de IVA y renta.
Contribuyentes formalizados pero incumplidos
En cuanto a los contribuyentes que no emiten documentos tributarios por sus transacciones o subdeclaran impuestos, el SII contrastará sus declaraciones con las de otros contribuyentes similares. En caso de detectar inconsistencias, se les contactará inicialmente por correo electrónico para rectificar. Dependiendo de la gravedad, podría convocárseles a auditorias presenciales.
El SII también llevará a cabo visitas de fiscalización para verificar las ventas y emisión de documentos tributarios. Si el incumplimiento persiste, el servicio puede realizar auditorías más extensas para establecer las diferencias y liquidar los impuestos necesarios.
Con estas medidas, la Ley de Cumplimiento Tributario busca un equilibrio entre facilitar la formalización y asegurar que todos contribuyan equitativamente al sistema tributario. Es un esfuerzo por fortalecer el cumplimiento fiscal mediante acciones concretas y específicas.
